Lehrplan Berufsschule - duale Berufsausbildung Steuerfachangestellter

Arbeitsmaterial

Berufsschule - duale Berufsausbildung

Steuerfachangestellter / Steuerfachangestellte

2023

Impressum

Das Arbeitsmaterial ist ab 1. August 2023 freigegeben.

Das Arbeitsmaterial basiert auf dem Rahmenlehrplan für den Ausbildungsberuf Steuerfachangestellter und Steuerfachangestellte (Beschluss der Kultusministerkonferenz vom 10. Juni 2022) und der Verordnung über die Berufsausbildung zum/zur Steuerfachangestellten vom 3. August 2022 (BGBl. Teil I, Nr. 30 vom 22. August 2022).

Das Arbeitsmaterial wurde am

Landesamt für Schule und Bildung
Standort Radebeul
Dresdner Straße 78 c
01445 Radebeul

https://www.lasub.smk.sachsen.de

unter Mitwirkung von

Carmita Hübner	Löbau
Susanne Tischer	Dresden
Tim Veit	Leipzig

2022 erarbeitet.

HERAUSGEBER

Sächsisches Staatsministerium für Kultus
Carolaplatz 1
01097 Dresden
https://www.smk.sachsen.de

Inhaltsverzeichnis

Vorbemerkungen

Kurzcharakteristik des Bildungsganges

Stundentafel

Hinweise zur Umsetzung

Beispiele für Lernsituationen

Lernfeld 1: Die eigene Rolle im Betrieb mitgestalten und am Wirtschaftsleben teilnehmen

Lernfeld 2: Buchführungsarbeiten durchführen

Lernfeld 3: Umsatzsteuerrechtliche Sachverhalte bearbeiten

Lernfeld 4: Einkommensteuererklärungen von Beschäftigten erstellen

Lernfeld 5: Arbeitsentgelte berechnen und buchen

Lernfeld 6: Grenzüberschreitende Sachverhalte und Sonderfälle umsatzsteuerrechtlich bearbeiten und erfassen

Lernfeld 7: Beschaffung und Verkauf von Anlagevermögen erfassen

Lernfeld 8: Gewinneinkünfte und weitere Überschusseinkünfte ermitteln

Lernfeld 9: Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer ermitteln

Lernfeld 10: Jahresabschlüsse erstellen und auswerten

Lernfeld 11: Verwaltungsakte prüfen, Rechtsbehelfe und Anträge vorbereiten

Lernfeld 12: Beratung von Mandantinnen und Mandanten im Team mitgestalten

Berufsbezogenes Englisch

1. Ausbildungsjahr

Lernfeld 1: Die eigene Rolle im Betrieb mitgestalten und am Wirtschaftsleben teilnehmen

Lernfeld 2: Buchführungsarbeiten durchführen

Lernfeld 4: Einkommensteuererklärungen von Beschäftigten erstellen

2. Ausbildungsjahr

Lernfeld 6: Grenzüberschreitende Sachverhalte und Sonderfälle umsatz- steuerrechtlich bearbeiten und erfassen

3. Ausbildungsjahr

Lernfeld 9: Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer ermitteln

Anhang

Hinweise zur Literatur

Vorbemerkungen

Die Verfassung des Freistaates Sachsen fordert in Artikel 101 für das gesamte Bildungswesen:

„(1) Die Jugend ist zur Ehrfurcht vor allem Lebendigen, zur Nächstenliebe, zum Frieden und zur Erhaltung der Umwelt, zur Heimatliebe, zu sittlichem und politischem Verantwortungsbewusstsein, zu Gerechtigkeit und zur Achtung vor der Überzeugung des anderen, zu beruflichem Können, zu sozialem Handeln und zu freiheitlicher demokratischer Haltung zu erziehen.“

Das Sächsische Schulgesetz legt in § 1 fest:

„(2) Der Erziehungs- und Bildungsauftrag der Schule wird bestimmt durch das Recht eines jeden jungen Menschen auf eine seinen Fähigkeiten und Neigungen entsprechende Erziehung und Bildung ohne Rücksicht auf Herkunft oder wirtschaftliche Lage.

(3) Die schulische Bildung soll zur Entfaltung der Persönlichkeit der Schüler in der Gemeinschaft beitragen. …“

Für die Berufsschule gilt gemäß § 8 Abs. 1 des Sächsischen Schulgesetzes:

„Die Berufsschule hat die Aufgabe, im Rahmen der Berufsvorbereitung, der Berufsausbildung oder Berufsausübung vor allem berufsbezogene Kenntnisse, Fähigkeiten und Fertigkeiten zu vermitteln und die allgemeine Bildung zu vertiefen und zu erweitern. Sie führt als gleichberechtigter Partner gemeinsam mit den Ausbildungsbetrieben und anderen an der Berufsausbildung Beteiligten zu berufsqualifizierenden Abschlüssen.“

Neben diesen landesspezifischen gesetzlichen Grundlagen sind die in der „Rahmenvereinbarung über die Berufsschule“ (Beschluss der Kultusministerkonferenz vom 12. März 2015 in der jeweils geltenden Fassung) festgeschriebenen Ziele umzusetzen.

Kurzcharakteristik des Bildungsganges

Mit der Neuordnung des Ausbildungsberufes Steuerfachangestellter und Steuerfachangestellte wird den umfassenden Weiterentwicklungen und Umstrukturierungen sowie damit einhergehenden grundlegend veränderten Geschäftsprozessen und Arbeitsformen, die in besonderem Maße durch digitale Technologien neuerer Generation angetrieben werden, Rechnung getragen. Neben der Nutzung digitaler Technologien, die die Interaktion mit Mandantinnen und Mandanten ermöglichen oder bei Entscheidungen unterstützen, steht die Mandantenorientierung, das persönliche Gespräch und die ganzheitliche Betreuung der Mandantinnen und Mandanten stärker im Vordergrund.

Der Steuerfachangestellte und die Steuerfachangestellte kann in Kanzleien von Steuerberatern, Wirtschaftsprüfern und vereidigten Buchprüfern tätig sein. Sie arbeiten beispielsweise bei Steuerberatungs-, Wirtschaftsprüfungs- und Buchprüfungsgesellschaften sowie bei Unternehmen in den Bereichen Rechnungswesen, Buchführung und Personalsachbearbeitung oder in der öffentlichen Verwaltung.

Steuerfachangestellte beraten und betreuen gemeinsam mit Steuerberatern und Wirtschaftsprüfern private sowie gewerbliche Mandantinnen und Mandanten in steuerrechtlichen und betriebswirtschaftlichen Angelegenheiten. Sie übernehmen zudem organisatorische und kaufmännische Tätigkeiten.

Die berufliche Tätigkeit des Steuerfachangestellten und der Steuerfachangestellten erfordert neben Selbstständigkeit, Flexibilität, Konfliktfähigkeit und Verantwortungsbewusstsein insbesondere Kommunikationsfähigkeit, vernetztes Denken und analytische Fähigkeiten. Die Dynamik digitaler Techniken und elektronischer Anwendungen in Unternehmen und Kanzleien sowie die sich permanent ändernden rechtlichen Vorschriften verlangen ein hohes Maß an Selbstorganisation und Lernkompetenz. Steuerfachangestellte arbeiten teamorientiert. Sie reflektieren eigene Entscheidungen und Handlungen. Dabei gehen sie konstruktiv mit Kritik um.

Im Rahmen der Ausbildung zum Steuerfachangestellten und zur Steuerfachangestellten werden insbesondere folgende berufliche Qualifikationen erworben:

ihre Rolle innerhalb des Betriebes mitgestalten
ihre Aufgaben und Rechte im Wirtschaftsleben und in der Gesellschaft verantwortlich wahrnehmen
Buchführungsarbeiten für Mandantinnen und Mandanten durchführen
umsatzsteuerrelevante Sachverhalte der Mandantinnen und Mandanten unter Berücksichtigung des Umsatzsteuergesetzes erfassen
Umsatzsteuererklärungen erstellen
Einkommensteuer von Beschäftigten ermitteln
Einkommensteuererklärungen erstellen
Entgelte von Beschäftigten unter Berücksichtigung von steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Besonderheiten berechnen
Entgelte von Beschäftigten buchhalterisch erfassen
umsatzsteuerrelevante grenzüberschreitende Sachverhalte sowie umsatzsteuerliche Sonderfälle der Mandantinnen und Mandanten mit Hilfe des Umsatzsteuergesetzes bearbeiten und erfassen
Beschaffung, Abschreibung und Verkauf von Anlagevermögen unter Beachtung der handels- und steuerrechtlichen Vorschriften buchen
Gewinneinkünfte und weitere Überschusseinkünfte ermitteln und die Einkommensteuer unter Berücksichtigung der Besonderheiten dieser Einkünfte berechnen
die zu zahlende Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer ermitteln und die entsprechenden Steuererklärungen erstellen
Jahresabschlüsse aufgrund von bestehenden Buchführungen vorbereiten und Abschlussbuchungen vornehmen
Jahresabschlüsse erstellen und auswerten
Verwaltungsakte prüfen und Maßnahmen zur Sicherung der Ansprüche der Mandantinnen und Mandanten einleiten
die betriebswirtschaftliche und steuerrechtliche Beratung von Mandantinnen und Mandanten im Team vorbereiten und unterstützen
in einer Fremdsprache kommunizieren

Die Realisierung der Bildungs- und Erziehungsziele der Berufsschule ist auf den Erwerb beruflicher Handlungskompetenz gerichtet. Diese entfaltet sich in den Dimensionen von Fach-, Selbst- und Sozialkompetenz sowie in Methoden- und Lernkompetenz. Den Ausgangspunkt des Unterrichts und des Lernens der Schülerinnen und Schüler bilden berufliche Handlungen. Diese Handlungen sollen im Unterricht didaktisch reflektiert als Lernhandlungen gedanklich nachvollzogen oder exemplarisch ausgeführt, selbstständig geplant, durchgeführt, überprüft, ggf. korrigiert und schließlich bewertet werden. Damit fördern sie ein ganzheitliches Erfassen der beruflichen Wirklichkeit und integrieren technische, sicherheitstechnische, ökonomische, ökologische und rechtliche Aspekte, nutzen die berufspraktischen Erfahrungen der Schülerinnen und Schüler und berücksichtigen soziale Prozesse, z. B. der Interessenklärung oder der Konfliktbewältigung.

Der KMK-Rahmenlehrplan des Ausbildungsberufes ist vor diesem Hintergrund nach Lernfeldern strukturiert. Die Stundentafel des Bildungsganges gliedert sich in den Pflichtbereich mit dem berufsübergreifenden Bereich und dem berufsbezogenen Bereich sowie den Wahlbereich.

Die Lernfelder der sächsischen Stundentafel sind mit den Lernfeldern des KMK-Rahmenlehrplanes identisch.

Für die vom wöchentlichen Teilzeitunterricht abweichenden Organisationsformen Blockunterricht und 2-2-1-Modell ist die Stundentafel für den berufsbezogenen Bereich basierend auf der VwV Stundentafeln bbS in der jeweils geltenden Fassung von den Schulen in eigener Verantwortung anzupassen.

Die Struktur der Lernfelder orientiert sich in Aufbau und Zielsetzung an Arbeitsprozessen der Branche. Die Zielformulierungen innerhalb der Lernfelder des KMK-Rahmenlehrplanes beschreiben den Qualifikationsstand und die Kompetenzen am Ende des Lernprozesses. Ergänzt durch die Inhalte umfassen sie den Mindestumfang zu vermittelnder Kompetenzen.

Auf Grund der sich schnell entwickelnden beruflichen Anforderungen sind die Inhalte weitgehend offen formuliert. Diese Struktur fördert und fordert die Einbeziehung neuer Entwicklungen und Tendenzen in den Unterricht.

Die Lernfelder sind logisch angeordnet und bauen spiralcurricular aufeinander auf. Die Umsetzung sowie die zeitliche Abfolge der Lernfelder sind unter Beachtung des spiralcurricularen Aufbaus im Lehrerteam abzustimmen.

Lernfeld 2 und Lernfeld 3 sind bezüglich der Umsatzsteuerbuchungen zeitlich abzustimmen.

Kommunikative und fremdsprachliche Kompetenzen werden integrativ in den Lernfeldern entwickelt und im Lernfeld 12 vertieft.

Die Ausbildung wird in zwei Ausbildungsphasen gliedert. Die Lernfelder 1 bis 4 bilden die Grundlage für die Zwischenprüfung. Die Abgrenzung zwischen den Ausbildungsjahren ist hinsichtlich der zeitlichen Planung in der Ausbildungsordnung und in Bezug auf die Prüfungen einzuhalten.

Die Ausgestaltung und Umsetzung der Lernfelder des KMK-Rahmenlehrplanes ist in den Schulen vor Ort zu leisten. Die Lernfelder sind für den Unterricht durch Lernsituationen, die exemplarisch für berufliche Handlungssituationen stehen, zu untersetzen. Lernsituationen konkretisieren die Vorgaben des Lernfeldes und werden mittels curricularer Analyse aus diesen abgeleitet.

Der berufsbezogene Unterricht knüpft an das Alltagswissen und an die Erfahrungen des Lebensumfeldes an und bezieht die Aspekte der Medienbildung, der Bildung für nachhaltige Entwicklung sowie der politischen Bildung ein. Die Lernfelder bieten umfassende Möglichkeiten, den sicheren, sachgerechten, kritischen und verantwortungsvollen Umgang mit traditionellen und digitalen Medien zu thematisieren. Sie beinhalten vielfältige, unmittelbare Möglichkeiten zur Auseinandersetzung mit globalen, gesellschaftlichen und politischen Themen, deren sozialen, ökonomischen und ökologischen Aspekten sowie Bezüge zur eigenen Lebens- und Arbeitswelt. Die Umsetzung der Lernsituationen unter Einbeziehung dieser Perspektiven trägt aktiv zur weiteren Lebensorientierung, zur Entwicklung der Mündigkeit der Schülerinnen und Schüler, zum selbstbestimmten Handeln und damit zur Stärkung der Zivilgesellschaft bei.

Inhalte mit politischem Gehalt werden mit den damit in Verbindung stehenden fachspezifischen Arbeitsmethoden der politischen Bildung umgesetzt. Dafür eignen sich u. a. Rollen- und Planspiele, Streitgespräche, Pro- und Kontra-Debatten, Podiumsdiskussionen oder kriterienorientierte Fall-, Konflikt- und Problemanalysen.

Für Inhalte mit Anknüpfungspunkten zur Bildung für nachhaltige Entwicklung eignen sich insbesondere die didaktischen Prinzipien der Visionsorientierung, des Vernetzenden Lernens sowie der Partizipation. Vernetztes Denken bedeutet hier die Verbindung von Gegenwart und Zukunft einerseits und ökologischen, ökonomischen und sozialen Dimensionen des eigenen Handelns andererseits.

Die Digitalisierung und der mit ihr verbundene gesellschaftliche Wandel erfordern eine Vertiefung der informatischen Bildung. Ausgehend von den Besonderheiten des Bildungsganges begründet der Charakter der beruflichen Qualifikationen einen permanenten Einsatz moderner Informations- und Kommunikationstechnik sowie berufsbezogener Software, die zur Entwicklung beruflicher Handlungskompetenz erforderlich sind.

Unter Beachtung digitaler Arbeits- und Geschäftsprozesse ergibt sich die Notwendigkeit einer angemessenen Hard- und Softwareausstattung und entsprechender schulorganisatorischer Regelungen. Bis zu 25 % der Unterrichtsstunden des berufsbezogenen Unterrichtes in jedem Ausbildungsjahr können für den anwendungsbezogenen gerätegestützten Unterricht genutzt werden, wobei eine Klassenteilung möglich ist. Die konkrete Planung obliegt der Schule.

Die Ausprägung beruflicher Handlungskompetenz wird durch handlungsorientierten Unterricht gefördert. Dabei werden beispielhafte Aufgabenstellungen aus der beruflichen Praxis im Unterricht aufgegriffen. Das Lernen erfolgt in vollständigen Handlungen, bei denen die Schülerinnen und Schüler das Vorgehen selbstständig planen, durchführen, überprüfen, gegebenenfalls korrigieren und schließlich bewerten.

Dieses Unterrichten erfordert vielfältige Sozialformen und Methoden, insbesondere den Einsatz komplexer Lehr-/Lernarrangements wie Projektarbeit oder kooperatives Lernen. Des Weiteren ist eine kontinuierliche Abstimmung zwischen den beteiligten Lehrkräften des berufsübergreifenden und berufsbezogenen Bereiches sowie der in einem Lernfeld unterrichtenden Lehrkräfte notwendig.

Die Schülerinnen und Schüler werden befähigt, Lern- und Arbeitstechniken anzuwenden und selbstständig weiterzuentwickeln sowie Informationen zu beschaffen, zu verarbeiten und zu bewerten. Darüber hinaus ist bei den Schülerinnen und Schülern das Bewusstsein zu entwickeln, dass Bereitschaft und Fähigkeit zum selbstständigen und lebenslangen Lernen wichtige Voraussetzungen für ein erfolgreiches Berufsleben sind.

Stundentafel

Unterrichtsfächer und Lernfelder		Wochenstunden in den Klassenstufen
Unterrichtsfächer und Lernfelder		1	2	3
	Pflichtbereich	12	12	12
	Berufsübergreifender Bereich	4¹	5	5
	Deutsch/Kommunikation	1	1	1
	Englisch	2	1	1
	Gemeinschaftskunde	1	1	1
	Evangelische Religion, Katholische Religion oder Ethik	1	1	1
	Sport	-	1	1
	Berufsbezogener Bereich	8	7	7
1	Die eigene Rolle im Betrieb mitgestalten und am Wirtschaftsleben teilnehmen	2	-	-
2	Buchführungsarbeiten durchführen	2	-	-
3	Umsatzsteuerrechtliche Sachverhalte bearbeiten	2	-	-
4	Einkommensteuererklärungen von Beschäftigten erstellen	2	-	-
5	Arbeitsentgelte berechnen und buchen	-	1,5	-
6	Grenzüberschreitende Sachverhalte und Sonderfälle umsatzsteuerrechtlich bearbeiten und erfassen	-	1	-
7	Beschaffung und Verkauf von Anlagevermögen erfassen	-	1,5	-
8	Gewinneinkünfte und weitere Überschusseinkünfte ermitteln	-	3	-
9	Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer ermitteln	-	-	1,5
10	Jahresabschlüsse erstellen und auswerten	-	-	3
11	Verwaltungsakte prüfen, Rechtsbehelfe und Anträge vorbereiten	-	-	1,5
12	Beratung von Mandantinnen und Mandanten im Team mitgestalten	-	-	1
	Wahlbereich²	2	2	2

¹

Es obliegt den Schulen im Rahmen ihrer Eigenverantwortung, in welchem Fach des berufsübergreifenden Bereiches in der Klassenstufe 1 unter Beachtung der personellen und sächlichen Ressourcen der Unterricht um eine Wochenstunde gekürzt wird. In Abhängigkeit von der vorgenommenen Kürzung verringert sich die Anzahl der Gesamtausbildungsstunden nach Dauer der Ausbildung in dem jeweiligen Fach. In der Summe der Ausbildungsstunden aller Fächer im berufsübergreifenden Bereich ist dies bereits berücksichtigt. Eine Reduzierung im Fach Gemeinschaftskunde soll nicht erfolgen.
²

Der Wahlbereich steht den Schulen im Rahmen ihrer Eigenverantwortung zur Vertiefung der berufsbezogenen Inhalte sowie weiteren Spezialisierung und Förderung zur Verfügung. Die Möglichkeit, das Fach Sport im Wahlbereich der Klassenstufe 1 anzubieten, ist ebenso gegeben.

Hinweise zur Umsetzung

In diesem Kontext wird auf die Handreichung „Umsetzung lernfeldstrukturierter Lehrpläne“ (LaSuB 2022) verwiesen.

Diese Handreichung bezieht sich auf die Umsetzung des Lernfeldkonzeptes in den Schularten Berufsschule, Berufsfachschule und Fachschule und enthält u. a. Ausführungen

zum Lernfeldkonzept,
zu Aufgaben der Schulleitung bei der Umsetzung des Lernfeldkonzeptes, wie
- Information der Lehrkräfte über das Lernfeldkonzept und über die Ausbildungsdokumente,
- Bildung von Lehrerteams,
- Gestaltung der schulorganisatorischen Rahmenbedingungen,
zu Anforderungen an die Gestaltung des Unterrichts, insbesondere zur
- kompetenzorientierten Planung des Unterrichts,
- Auswahl der Unterrichtsmethoden und Sozialformen

sowie das Glossar.

Beispiele für Lernsituationen

Lernfeld 1

Die eigene Rolle im Betrieb mitgestalten und am Wirtschaftsleben teilnehmen

1. Ausbildungsjahr
Zeitrichtwert: 80 Ustd.

Lernsituationen

1.1

Sich mit rechtlichen Grundlagen im Berufsausbildungsverhältnis und im Arbeitsverhältnis vertraut machen

12 Ustd.

1.2

Betriebliche Abläufe in der Kanzlei analysieren

10 Ustd.

1.3

Steuerberatende Berufe im gesellschaftlichen Kontext erfassen

18 Ustd.

1.4

Sich über rechtliche Grundlagen des Zivilrechts informieren

24 Ustd.

1.5

Betriebliche und rechtliche Aspekte steuerberatender Berufe präsentieren

16 Ustd.

Lernsituation

1.1

Sich mit rechtlichen Grundlagen im Berufsausbildungsverhältnis und im Arbeitsverhältnis vertraut machen

12 Ustd.

Auftrag

Als Steuerfachangestellter/Steuerfachangestellte sind Sie Mitglied einer Arbeitsgruppe in der Kanzlei, die eine Informationsveranstaltung für die künftigen Auszubildenden vorbereiten soll. Sie erhalten den Auftrag, in einer Präsentation die duale Berufsausbildung vorzustellen sowie die Rechte und Pflichten des Auszubildenden/der Auszubildenden im Vergleich zu denen des Arbeitnehmers/der Arbeitnehmerin darzustellen.

Nr.	Handlung	Kompetenzentwicklung	Ustd.	Hinweise
1.1.1	Analysieren/ Informieren/ Planen	Arbeitsauftrag analysieren	6
		Sich über Merkmale und rechtliche Grundlagen der dualen Berufsausbildung informieren		www.gesetze-im-internet.de Gesetzessammlungen BBiG Ausbildungsordnung Rahmenlehrplan Fachliteratur
		Vertragspartner
		Inhalte des Berufsausbildungsvertrages gem. § 11 BBiG
		Rechte und Pflichten der Vertragspartner
		Zwischen- und Abschlussprüfung
		Beendigung des Berufsausbildungsverhältnisses
		Für die Berufsausbildung zuständige Stelle recherchieren		Steuerberaterkammer Sachsen www.sbk-sachsen.de
		Besonderen Schutz der jugendlichen Auszubildenden im Jugendarbeitsschutzgesetz (JArbSchG) eruieren
		Berufsausbildungsvertrag analysieren		eigener Berufsausbildungsvertrag
		Eigene Position in der Kanzlei bestimmen		Ausbildungsbetrieb
		Rechtliche Grundlagen des Arbeitsverhältnisses ermitteln		Abgrenzung zum Berufsausbildungsverhältnis
		Vertragspartner
		Arbeitsvertrag		Nachweisgesetz (NachwG)
		Rechte und Pflichten der Vertragspartner
		Beendigung des Arbeitsverhältnisses
		Anhand der Merkmale den Arbeitsvertrag dem Berufsausbildungsvertrag gegenüberstellen		Musterverträge Gruppenarbeit
		Sozialen und technischen Arbeitsschutz im Rahmen des Arbeitsverhältnisses diskutieren
		Rechtliche Grundlagen des Arbeitsrechts und ausgewählte Regelungen recherchieren		www.gesetze-im-internet.de Gesetzessammlungen Fachliteratur
		Bürgerliches Gesetzbuch (BGB)
		Arbeitszeitgesetz (ArbZG)
		Bundesurlaubsgesetz (BUrlG)
		Kündigungsschutzgesetz (KSchG)
		Mutterschutzgesetz (MuSchG)
		Form der Präsentation auswählen
		Kriterien zur Bewertung der Präsentation festlegen		Bewertungsbogen
1.1.2	Entscheiden/ Durchführen	Inhalte für die Präsentation auswählen und strukturieren	4	Gruppenarbeit
		Im Team konstruktiv diskutieren und begründete Entscheidungen treffen		Deutsch/Kommunikation
		Präsentation erstellen		Präsentationstechniken berufsbezogene Informationsverarbeitung
		Arbeitsergebnisse vorstellen		digitaler Galerierundgang
1.1.3	Bewerten/ Reflektieren	Präsentation einschätzen	2	Bewertungsbogen
		Teamarbeit reflektieren, konstruktive Kritik äußern und begründen		Kritik und Selbstkritik
		Eigene Ausbildungssituation unter rechtlichen Aspekten diskutieren
		Realistisches Selbstbild entwickeln

Lernfeld 2

Buchführungsarbeiten durchführen

1. Ausbildungsjahr
Zeitrichtwert: 80 Ustd.

Lernsituationen

2.1

Sich mit den Grundlagen der mandatsgerechten Buchführung auseinandersetzen

14 Ustd.

2.2

Buchführungsarbeiten vorbereiten

21 Ustd.

2.3

Buchführungsarbeiten für Mandantinnen und Mandanten realisieren

34 Ustd.

2.4

Ergebnis der Buchführungsarbeiten auswerten

11 Ustd.

Lernsituation

2.1

Sich mit den Grundlagen der mandatsgerechten Buchführung auseinandersetzen

14 Ustd.

Auftrag

Ein Unternehmensgründer bittet um ein Informationsgespräch hinsichtlich der Gestaltung seiner Buchführung und der damit verbundenen gesetzlichen Verpflichtungen. Bereiten Sie das Informationsgespräch vor. Erstellen Sie als Grundlage für das Gespräch eine Checkliste zur Prüfung der Buchführungspflicht. Unterscheiden Sie in diesem Zusammenhang die Arten der Gewinnermittlung. Teilen Sie dem Unternehmensgründer Ihr Ergebnis gesetzlich begründet mit und weisen Sie auf die Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB) und die Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD) hin.

Nr.	Handlung	Kompetenzentwicklung	Ustd.	Hinweise
2.1.1	Analysieren/ Informieren/ Planen	Arbeitsauftrag analysieren	8
		Sich über den Mandanten informieren		berufsbezogenes Englisch
		Unternehmen (Gegenstand, Rechtsform)
		Arbeits- und Geschäftsprozesse
		Grundlegende Kommunikationsregeln der Kanzlei erfragen		Deutsch/Kommunikation Ausbildungsbetrieb
		Fragetechniken
		aktives Zuhören
		Mitschriften
		nonverbale Kommunikation
		Sich mit der steuer- und handelsrechtlichen Buchführungspflicht vertraut machen		Handelsgesetzbuch (HGB) Abgabenordnung (AO) Internetrecherche Fachliteratur
		Sich einen Überblick über ausgewählte Kaufmannsarten verschaffen
		Istkaufmann
		Kannkaufmann
		Formkaufmann
		Pflicht zur Buchführung von den Aufzeichnungspflichten abgrenzen
		Arten der Gewinnermittlung recherchieren
		Betriebsvermögensvergleich (BVV)
		Einnahmen-Überschussrechnung (EÜR)
		GoB und GoBD eruieren		HGB, AO Internetrecherche Fachliteratur
		Sich mit Folgen von Verstößen gegen GoB und GoBD auseinandersetzen
		Struktur der Checkliste für die Ermittlung der Buchführungspflicht abstimmen		Gruppenarbeit
2.1.2	Entscheiden/ Durchführen	Gesammelte Informationen strukturieren und für die Checkliste auswählen	4
		Checkliste erstellen		berufsbezogene Informationsverarbeitung
		Auf Grundlage der vorliegenden Mandanteninformationen dessen Pflicht zur Buchführung ermitteln
		Zutreffende Gewinnermittlungsart ableiten
		Informationsgespräch vorbereiten
		Informationsgespräch führen und Checkliste einsetzen		Deutsch/Kommunikation berufsbezogenes Englisch
		Ergebnisse dem Mandanten erläutern, auf rechtliche Grundlagen hinweisen und die Folgen von Verstößen gegen GoB und GoBD darstellen
2.1.3	Bewerten/ Reflektieren	Arbeitsprozess reflektieren	2	Selbstkritik
		Ergebnis zur Buchführungspflicht diskutieren
		Eignung der Checkliste einschätzen		ggf. Optimierung
		Gesprächsphasen reflektieren sowie konstruktiv Kritik äußern und annehmen		Deutsch/Kommunikation berufsbezogenes Englisch

Lernfeld 3

Umsatzsteuerrechtliche Sachverhalte bearbeiten

1. Ausbildungsjahr
Zeitrichtwert: 80 Ustd.

Lernsituationen

3.1

Sich über das System der Umsatzsteuer informieren

8 Ustd.

3.2

Vorgehen zur Ermittlung der Umsatzsteuerzahllast für den Mandanten planen, Umsatzart bestimmen und Steuerbarkeit überprüfen

30 Ustd.

3.3

Steuerpflicht für steuerbare Umsätze untersuchen

8 Ustd.

3.4

Umsatzsteuertraglast berechnen

12 Ustd.

3.5

Umsatzsteuerzahllast unter Berücksichtigung des Vorsteuerabzuges ermitteln

12 Ustd.

3.6

Umsatzsteuerrechtliche Sachverhalte buchen

4 Ustd.

3.7

Umsatzsteuervoranmeldung ausfertigen, Umsatzsteuererklärung erstellen und dem Mandanten erläutern

6 Ustd.

Lernsituation

3.5

Umsatzsteuerzahllast unter Berücksichtigung des Vorsteuerabzuges ermitteln

12 Ustd.

Auftrag

Ein Mandant beauftragt Sie, die Umsatzsteuervoranmeldung vorzubereiten. Klären Sie dazu, welche Eingangsrechnungen zum Vorsteuerabzug berechtigen. Entwickeln Sie für den Mandanten eine Übersicht zum Prüfen der Rechnungsinhalte. Er soll damit Ausgangsrechnungen den gesetzlichen Angaben entsprechend erstellen und Eingangsrechnungen hinsichtlich des Vorsteuerabzuges überprüfen können, um ggf. eine Rechnungskorrektur zu veranlassen. Prüfen Sie die vorliegenden Rechnungen des Mandanten und ermitteln Sie den Vorsteuerabzug. Berechnen Sie basierend auf der Umsatzsteuertraglast und dem Vorsteuerabzug die Umsatzsteuerzahllast.

Nr.	Handlung	Kompetenzentwicklung	Ustd.	Hinweise
3.5.1	Analysieren/ Informieren/ Planen	Arbeitsauftrag analysieren	4
		Begriff Rechnung definieren		Umsatzsteuergesetz (UStG) Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV) Fachliteratur Internet
		Inhalte von Rechnungen gem. § 14 Abs. 4 UStG recherchieren		Pflichtangaben Ausbildungsbetrieb Gruppenarbeit
		Vorgehensweise zur Prüfung einer Rechnung auf Vollständigkeit festlegen
		Sich über Verpflichtung bzw. Berechtigung zur Erstellung einer Rechnung informieren
		Aufbewahrungsfristen für Rechnungen gem. § 14b Abs. 1 UStG eruieren		Lernfeld (LF) 1
		Anwendungsbereiche des § 14c UStG und Folgen des fehlerhaften Ausweises der Steuer analysieren
		Voraussetzungen des Vorsteuerabzuges gem. § 15 UStG bestimmen		Zeitpunkt der Geltendmachung
		Sich Informationen zu Grundlagen der Vorsteuerberichtigung gem. § 15a UStG und -berechnung beschaffen
		Umsatzsteuertraglast des Mandanten hinzuziehen		Lernsituation (LS) 3.4
		Struktur der Übersicht abstimmen		Deutsch/Kommunikation
3.5.2	Entscheiden/ Durchführen	Informationen strukturieren und für die Übersicht auswählen	6	Gruppenarbeit
		Übersicht für den Mandanten erstellen		berufsbezogene Informationsverarbeitung
		Rechnungen des Mandanten auf Vollständigkeit überprüfen und ggf. Korrektur veranlassen		Fallbeispiele
		Verpflichtung bzw. Berechtigung zur Erstellung einer Rechnung feststellen
		Mandanten die Folgen fehlerhafter Rechnungen aufzeigen und die Verpflichtung bzw. Berechtigung zur Erstellung einer Rechnung erklären		Deutsch/Kommunikation
		Aufbewahrungsfristen für Rechnungen beachten		LF 1
		Über Anwendbarkeit des § 14c UStG entscheiden und Folgen für den Rechnungsaussteller ableiten
		Voraussetzungen des Vorsteuerabzuges prüfen und Vorsteuerbeträge berechnen		§ 15 UStG
		Umsatzsteuerzahllast unter Berücksichtigung des Vorsteuerabzuges ermitteln		Berechnungsschema LS 3.4
		Anwendung der Vorsteuerberichtigung prüfen und ggf. Korrekturbeträge berechnen		§ 15a UStG
3.5.3	Bewerten/ Reflektieren	Übersicht hinsichtlich der Anwendbarkeit beurteilen	2
		Fachliche Richtigkeit auf Basis der geltenden Rechtsgrundlagen kritisch diskutieren und ggf. Korrekturen vornehmen		UStG Deutsch/Kommunikation
		Gruppenarbeit reflektieren, konstruktiv Kritik äußern und begründen		Feedbackregeln

Lernfeld 4

Einkommensteuererklärungen von Beschäftigten erstellen

1. Ausbildungsjahr
Zeitrichtwert: 80 Ustd.

Lernsituationen

4.1

Einkommensteuer in das Steuersystem einordnen und Steuerpflicht ableiten

10 Ustd.

4.2

Einkommensteuererklärung vorbereiten

6 Ustd.

4.3

Einnahmen aus nichtselbstständiger Arbeit rechnerisch bestimmen

12 Ustd.

4.4

Gesamtbetrag der Einkünfte berechnen

12 Ustd.

4.5

Einkommen und zu versteuerndes Einkommen des Mandanten ermitteln

26 Ustd.

4.6

Festzusetzende Einkommensteuer sowie Einkommensteuernachzahlung bzw. -erstattung dem Mandanten erläutern

8 Ustd.

4.7

Einkommensteuererklärung prüfen und Arbeitsprozess reflektieren

6 Ustd.

Lernsituation

4.1

Einkommensteuer in das Steuersystem einordnen und Steuerpflicht ableiten

10 Ustd.

Auftrag

Eine potenzielle Mandantin bittet um ein Erstgespräch. Sie möchte wissen, ob ihre Einkünfte der persönlichen und sachlichen Steuerpflicht unterliegen und welche Veranlagungsart für sie relevant ist. Bereiten Sie sich auf das Gespräch vor und erarbeiten Sie einen Leitfaden für das Erstgespräch.

Nr.	Handlung	Kompetenzentwicklung	Ustd.	Hinweise
4.1.1	Analysieren/ Informieren/ Planen	Arbeitsauftrag analysieren	6
		Sich einen Überblick zur Einordnung der Einkommensteuer in das Steuersystem verschaffen		Fachliteratur
		Ertragshoheit
		Gegenstand der Besteuerung
		Überwälzbarkeit
		Abzugsfähigkeit bei der Gewinnermittlung
		Erhebungsformen
		Sich über erforderliche Angaben der potenziellen Mandantin informieren
		Kriterien der persönlichen Steuerpflicht recherchieren		§§ 1, 1a EStG Problematik der Doppelbesteuerung §§ 8, 9 AO
		natürliche Person
		Wohnsitz/gewöhnlicher Aufenthalt
		Veranlagungsarten eruieren		§§ 25, 26, 26a, 26b, 46 EStG
		Sich im Rahmen der sachlichen Steuerpflicht mit dem Schema zur Ermittlung des zu versteuernden Einkommens vertraut machen		§ 2 EStG
		Steuerfreiheit von Einnahmen diskutieren		§ 3 EStG
		Abgabefristen sondieren		§§ 169 f. AO
		Struktur und Inhalt des Gesprächsleitfadens abstimmen
4.1.2	Entscheiden/ Durchführen	Erforderliche Angaben der potenziellen Mandantin erfragen	3	Erfassungsbogen Ausbildungsbetrieb
		Angaben der potenziellen Mandantin aus dem Erfassungsbogen strukturieren
		Gesprächsleitfaden ableiten, erstellen und gestalten		berufsbezogene Informationsverarbeitung
		persönliche Einkommensteuerpflicht
		sachliche Einkommensteuerpflicht
		Veranlagungsart
		steuerfreie Einnahmen
		Abgabefristen
4.1.3	Bewerten/ Reflektieren	Gesprächsleitfaden auf Vollständigkeit überprüfen	1
		Ggf. Optimierungsvorschläge unter-breiten
		Arbeitsweise reflektieren		Kritik und Selbstkritik

Lernsituation

4.4

Gesamtbetrag der Einkünfte berechnen

12 Ustd.

Auftrag

Ein Mandant bittet Sie, gemeinsam mit ihm seine Einkommensteuererklärung vorzubereiten. Er möchte wissen, welche seiner Aufwendungen als Werbungskosten in welcher Höhe zu berücksichtigen sind. Außerdem fragt er, welche Summe der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit sowie welcher Gesamtbetrag der Einkünfte zugrunde gelegt werden. Erstellen Sie für den Mandanten eine Übersicht seiner abziehbaren Werbungskosten. Ermitteln Sie nachvollziehbar die Summe seiner Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit sowie den Gesamtbetrag seiner Einkünfte.

Nr.	Handlung	Kompetenzentwicklung	Ustd.	Hinweise
4.4.1	Analysieren/ Informieren/ Planen	Arbeitsauftrag analysieren	6
		Sich über die abziehbaren Werbungskosten im Rahmen der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit informieren		Einkommensteuergesetz (EStG) Fachliteratur Internet Ausbildungsbetrieb Gruppenarbeit
		Aufwendungen für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte
		Aufwendungen für beruflich veranlasste Fahrten, die nicht Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte oder Familienheimfahrten sind
		notwendige Mehraufwendungen für beruflich veranlasste Übernachtungen
		Mehraufwendungen für Verpflegung
		Aufwendungen für Arbeitsmittel
		Aufwendungen für Arbeitszimmer
		Home-Office-Pauschale
		Aufwendungen für eigene Berufsausbildung oder Studium		Binnendifferenzierung: doppelte Haushaltsführung
		Werbungskostenpauschbetrag als Alternative zu tatsächlichen Werbungskosten eruieren		LS 4.2
		Voraussetzungen für Berücksichtigung des Altersentlastungsbetrages und des Entlastungsbetrages für Alleinerziehende recherchieren		EStG Fachliteratur Internet Ausbildungsbetrieb
		Relevante Informationen beim Mandanten erfragen		Mandantenbelege Deutsch/Kommunikation
		Bewertungskriterien für die Übersicht festlegen		Bewertungsbogen
4.4.2	Entscheiden/ Durchführen	Informationen strukturieren	4	Fallbeispiele Gruppenarbeit
		Tatsächliche Werbungskosten berechnen und deren abziehbare Höhe bestimmen
		Über die Nutzung des Werbungskostenpauschbetrages als Alternative entscheiden		EStG
		Summe der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit ermitteln		LS 4.3
		Ggf. Altersentlastungsbetrag bzw. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende berücksichtigen
		Gesamtbetrag der Einkünfte feststellen		LS 4.1 Berechnungsschema berufsbezogene Informationsverarbeitung
		Übersicht der abziehbaren Werbungskosten des Mandanten erstellen
		Summe der Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit sowie Gesamtbetrag der Einkünfte dem Mandanten mitteilen
4.4.3	Bewerten/ Reflektieren	Übersicht gemäß Bewertungskriterien beurteilen	2	Bewertungsbogen
		Fachliche Richtigkeit auf Basis der geltenden Rechtsgrundlagen kritisch diskutieren und Übersicht ggf. optimieren		EStG Deutsch/Kommunikation
		Gruppenarbeit reflektieren, konstruktiv Kritik äußern und begründen		Feedbackregeln

Lernfeld 5

Arbeitsentgelte berechnen und buchen

2. Ausbildungsjahr
Zeitrichtwert: 60 Ustd.

Lernsituationen

5.1

Sich rechtliche Grundlagen zur Erstellung einer Entgeltabrechnung erschließen

12 Ustd.

5.2

Entgeltabrechnung für das Mandat erstellen und erläutern

32 Ustd.

5.3

Daten der Entgeltabrechnung für das Mandat buchen, Meldungen vornehmen und ggf. Anträge stellen

16 Ustd.

Lernsituation

5.1

Sich rechtliche Grundlagen zur Erstellung einer Entgeltabrechnung erschließen

12 Ustd.

Auftrag

In der Steuerberaterkanzlei sind Sie im Bereich Lohn- und Gehaltsabrechnung eingesetzt. Sie erhalten den Auftrag, Informationsmaterial für die Mandantinnen und Mandanten zu entwickeln, das die rechtlichen Grundlagen zur Erstellung der Entgeltabrechnung zusammenfasst.

Nr.	Handlung	Kompetenzentwicklung	Ustd.	Hinweise
5.1.1	Analysieren/ Informieren/ Planen	Arbeitsauftrag analysieren	6
		Sich einen Überblick über relevante Tätigkeiten und Daten für die Erstellung einer Entgeltabrechnung verschaffen		Mustermandate LF 4 ELStAM
		Bruttoentgelt eines Arbeitnehmers eruieren sowie zwischen Lohn und Gehalt unterscheiden		Fachliteratur Ausbildungsbetrieb
		Ggf. vermögenswirksame Leistungen des Arbeitgebers berücksichtigen		Internetrecherche
		Sich die Ermittlung des steuerpflichtigen sowie des sozialversicherungspflichtigen Entgeltes erschließen
		Steuerrechtliche Abzüge des Arbeitnehmers recherchieren
		Lohnsteuer
		Solidaritätszuschlag		aktuelle Entwicklungen
		Kirchensteuer
		Sich über Lohnsteuerklassen sowie mögliche Freibeträge informieren
		Sozialversicherungsabzüge des Arbeitnehmers zur		Internetrecherche Gruppenarbeit
		Krankenversicherung,
		Pflegeversicherung,
		Rentenversicherung,
		Arbeitslosenversicherung erkunden
		Abrechnungsschema vom Bruttoentgelt über das Nettoentgelt bis zum Auszahlungsbetrag eruieren
		Ggf. gezahlte Vorschüsse einbeziehen
		Relevante Informationen zur Sozialversicherung in Deutschland recherchieren		Internetrecherche Gemeinschaftskunde
		Bereiche und Träger der Sozialversicherung
		Leistungen im Überblick
		Versicherungspflichtgrenze
		Beitragssätze einschließlich Beitragsbemessungsgrenzen
		Umlagen hinsichtlich ihrer Bedeutung unterscheiden
		U1 – Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall
		U2 - Mutterschaft
		Insolvenzgeldumlage
		Kriterien für das Informationsmaterial festlegen		Feedbackbogen
5.1.2	Entscheiden/ Durchführen	Inhalte für das Informationsmaterial auswählen und strukturieren	4	Gruppenarbeit Gruppenpuzzle
		Im Team konstruktiv diskutieren		Deutsch/Kommunikation
		Informationen optisch ansprechend aufbereiten und Informationsmaterial gestalten		berufsbezogene Informationsverarbeitung
5.1.3	Bewerten/ Reflektieren	Informationsmaterial beurteilen	2	Feedbackbogen
		Fachliche Richtigkeit kritisch diskutieren und ggf. Informationsmaterial korrigieren		Deutsch/Kommunikation
		Gruppenarbeit reflektieren, konstruktive Kritik üben und begründen
		Personalaufwendungen des Arbeitgebers thematisieren und dessen Anteile zur Sozialversicherung berücksichtigen		LS 5.3

Lernfeld 6

Grenzüberschreitende Sachverhalte und Sonderfälle umsatzsteuerrechtlich bearbeiten und erfassen

2. Ausbildungsjahr
Zeitrichtwert: 40 Ustd.

Lernsituationen

6.1

Umsatzsteuerliche Bearbeitung grenzüberschreitender Sachverhalte und Sonderfälle vorbereiten

15 Ustd.

6.2

Grenzüberschreitende Sachverhalte und Sonderfälle buchhalterisch aufbereiten und erfassen

6 Ustd.

6.3

Umsatzsteuererklärung erstellen und dem Mandanten erläutern

19 Ustd.

Lernsituation

6.1

Umsatzsteuerliche Bearbeitung grenzüberschreitender Sachverhalte und Sonderfälle vorbereiten

15 Ustd.

Auftrag

Sie sind in einer Kanzlei tätig, die u. a. auf Mandate mit grenzüberschreitendem Lieferverkehr spezialisiert ist. Für deren Betreuung ist es notwendig, die einzelnen grenzüberschreitenden Sachverhalte und Sonderfälle umsatzsteuerrechtlich einzuordnen. Sie sind beauftragt worden, für einen Mandanten die Umsatzsteuererklärung vorzubereiten. Analysieren Sie grenzüberschreitende Sachverhalte und Sonderfälle. Entwickeln Sie eine Übersicht, in der wesentliche Merkmale für den grenzüberschreitenden Lieferverkehr ersichtlich sind. Diese Übersicht soll in der Kanzlei zukünftig Grundlage für die umsatzsteuerrechtliche Bearbeitung grenzüberschreitender Sachverhalte und Sonderfälle werden.

Nr.	Handlung	Kompetenzentwicklung	Ustd.	Hinweise
6.1.1	Analysieren/ Informieren/ Planen	Arbeitsauftrag analysieren	8
		Unterlagen des Mandanten sichten und grenzüberschreitende Sachverhalte und Sonderfälle identifizieren
		Bestimmungsland- und Ursprungslandprinzip mit Auswirkung auf die Steuerbarkeit definieren		Umsatzsteuergesetz (UStG) Abschnitt 1.10 UStAE Fachliteratur Internet geographische Karte Ausbildungsbetrieb Gruppenarbeit
		Zugrunde liegende Begriffe unterscheiden		UStG LF 3
		Inland
		Ausland
		Gemeinschaftsgebiet
		Drittlandsgebiet
		Grenzüberschreitende Umsatzarten mit der entsprechenden Ortsbestimmung differenzieren
		Steuerbare und nicht steuerbare Um-sätze unterscheiden
		Vorgehen zur umsatzsteuerlichen Beurteilung der grenzüberschreitenden Sachverhalte abstimmen		Berechnungsschema
		Bewertungskriterien für die Übersicht festlegen
6.1.2	Entscheiden/ Durchführen	Informationen für die Übersicht auswählen und strukturieren	6
		Übersicht zur Bearbeitung grenzüberschreitender Sachverhalte und Sonderfälle erstellen und gestalten		UStG berufsbezogene Informationsverarbeitung
		Wesentliche Merkmale der Umsatzarten feststellen und in der Übersicht hervorheben
6.1.3	Bewerten/ Reflektieren	Übersicht hinsichtlich deren Anwendbarkeit beurteilen	1
		Fachliche Richtigkeit mit Hilfe der geltenden Rechtsgrundlagen kritisch diskutieren und ggf. korrigieren		UStG Deutsch/Kommunikation
		Konstruktiv Kritik äußern und begründen		Feedbackregeln

Lernfeld 7

Beschaffung und Verkauf von Anlagevermögen erfassen

2. Ausbildungsjahr
Zeitrichtwert: 60 Ustd.

Lernsituationen

7.1

Tätigkeiten im Kontext von Beschaffung und Verkauf von Anlage-vermögen erkunden

6 Ustd.

7.2

Sich einen Überblick über Finanzierungsarten sowie Kreditsicher-heiten verschaffen und finanzwirtschaftliche Geschäftsprozesse buchen

7 Ustd.

7.3

Sich über die Anlagenbuchhaltung des Mandats informieren

6 Ustd.

7.4

Sich mit handels- und steuerrechtlichen Vorschriften im Zusammenhang mit Abschreibungsmöglichkeiten vertraut machen

4 Ustd.

7.5

Anlagenverzeichnis für das Mandat einrichten und führen

12 Ustd.

7.6

Beschaffung und Verkauf von Anlagevermögen buchhalterisch er-fassen

16 Ustd.

7.7

Arbeitsergebnisse des Mandats präsentieren und erläutern

9 Ustd.

Lernsituation

7.4

Sich mit handels- und steuerrechtlichen Vorschriften im Zusammenhang mit Abschreibungsmöglichkeiten vertraut machen

4 Ustd.

Auftrag

Als Steuerfachangestellte/r sind Sie Mitglied einer Arbeitsgruppe in der Kanzlei, die eine interne Fortbildungsveranstaltung für die Auszubildenden vorbereitet. Sie erhalten in diesem Kontext den Auftrag, die handels- und steuerrechtlichen Vorschriften zu den planmäßigen Abschreibungsmöglichkeiten für das Anlagevermögen übersichtlich zu visualisieren.

Nr.	Handlung	Kompetenzentwicklung	Ustd.	Hinweise
7.4.1	Analysieren/ Informieren/ Planen	Arbeitsauftrag analysieren	2
		Sich über handels- und steuerrechtliche Vorschriften zu planmäßigen Abschreibungsmöglichkeiten für das Anlagevermögen informieren		Fachliteratur Internet außerplanmäßige Abschreibung im LF 10
		lineare Abschreibung bzw. Absetzung für Abnutzung (AfA)
		Sonderabschreibung
		Voraussetzungen für das Vorliegen geringwertiger Wirtschaftsgüter (GWG) und deren Abschreibungsmöglichkeiten recherchieren		ohne Sammelposten
		Form der Visualisierung festlegen
		Kriterien zur Bewertung eruieren und abstimmen		Bewertungsbogen
7.4.2	Entscheiden/ Durchführen	Inhalte für die Visualisierung auswählen und strukturieren	1	Gruppenarbeit
		Im Team konstruktiv diskutieren und begründete Entscheidungen treffen
		Arbeitsergebnisse visualisieren		berufsbezogene Informationsverarbeitung
7.4.3	Bewerten/ Reflektieren	Visualisierung vorstellen und einschätzen	1	Plenum
		Teamarbeit reflektieren, konstruktive Kritik äußern und begründen		Deutsch/Kommunikation
		Internes Vorgehen hinsichtlich der Anwendung von Abschreibungsmöglichkeiten diskutieren		Ausbildungsbetrieb

Lernfeld 8

Gewinneinkünfte und weitere Überschusseinkünfte ermitteln

2. Ausbildungsjahr
Zeitrichtwert: 120 Ustd.

Lernsituationen

8.1

Sich in steuerrelevanten Unterlagen über die betrieblichen und persönlichen Verhältnisse des Mandats informieren

12 Ustd.

8.2

Sich einen Überblick zu relevanten Einkunftsarten verschaffen

10 Ustd.

8.3

Vorgehensweise zur Ermittlung der Einkommensteuer planen und Einkunftsarten des Mandats ermitteln

6 Ustd.

8.4

Gewinneinkünfte mandatsbezogen berechnen

28 Ustd.

8.5

Überschusseinkünfte mandatsbezogen ermitteln

38 Ustd.

8.6

Zu versteuerndes Einkommen und Einkommensteuer für das Mandat bestimmen

14 Ustd.

8.7

Einkommensteuerberechnung für das Mandat aufbereiten, prüfen und Arbeitsergebnis sowie -prozess reflektieren

12 Ustd.

Lernsituation

8.6

Zu versteuerndes Einkommen und Einkommensteuer für das Mandat bestimmen

14 Ustd.

Auftrag

Für ein Mandat haben Sie bereits die Ermittlung der einzelnen Einkünfte vorgenommen. Nun möchte Ihre Mandantin wissen, ob mit einer Einkommensteuernachzahlung oder -erstattung zu rechnen ist. Ermitteln Sie für das bevorstehende Mandantengespräch übersichtlich und nachvollziehbar die Summe der Einkünfte, den Gesamtbetrag der Einkünfte, das Einkommen, das zu versteuernde Einkommen sowie die zu erwartende Einkommensteuernachzahlung bzw. -erstattung. Visualisieren Sie die Berechnung.

Nr.	Handlung	Kompetenzentwicklung	Ustd.	Hinweise
8.6.1	Analysieren/ Informieren/ Planen	Arbeitsauftrag analysieren	6
		Unterlagen des Mandats beschaffen		LS 8.1 bis LS 8.5
		Sich über die Voraussetzungen für horizontalen und vertikalen Verlustausgleich informieren
		Grundlagen für die Berücksichtigung eines Freibetrages für Land- und Forstwirte gem. § 13 Abs. 3 EStG sowie für einen Altersentlastungsbetrag gem. § 24a EStG eruieren		Altersentlastungsbetrag für Alleinerziehende gem. § 24b EStG im LF 4
		Bedingungen für den Verlustabzug nach § 10d EStG ermitteln		LF 4
		Voraussetzungen für die Berücksichtigung von Vorsorgeaufwendungen für Selbstständige gem. § 10 Abs. 1 Nr. 2 sowie § 10 Abs. 4 EStG analysieren
		Ermittlung des zu versteuernden Einkommens recherchieren		LF 4 EStR R 2.
		Tarifliche und festzusetzende Einkommensteuer begrifflich voneinander abgrenzen
		Mögliche Steuerermäßigungen gem. § 35 EStG erkunden
		Weitere Abzugsbeträge bei der Ermittlung der Einkommensteuernachzahlung oder -erstattung eruieren
8.6.2	Entscheiden/ Durchführen	Informationen strukturieren und aufbereiten	6
		Ggf. Verlustausgleich für das Mandat vornehmen und die Summe der Einkünfte ermitteln
		Ggf. Freibetrag für Land- und Forstwirte gem. § 13 Abs. 3 EStG sowie Altersentlastungsbetrag gem. § 24a EStG berechnen		LF 4
		Gesamtbetrag der Einkünfte feststellen
		Ggf. Verlustabzug nach § 10d EStG berücksichtigen
		Vorsorgeaufwendungen für Selbstständige gem. § 10 Abs. 1 Nr. 2 sowie § 10 Abs. 4 EStG bei der Berechnung des Einkommens einbeziehen		LF 4
		Zu versteuerndes Einkommen ermitteln
		Tarifliche Einkommensteuer gem. § 32a EStG unter Nutzung branchenspezifischer Software bestimmen		berufsbezogene Informationsbearbeitung
		Ggf. mögliche Steuerermäßigungen gem. § 35 EStG ermitteln sowie unter Berücksichtigung weiterer Abzugsbeträge Einkommensteuernachzahlung oder -erstattung berechnen
		Berechnung und Ergebnisse für die Mandantin visualisieren		analog oder digital
8.6.3	Bewerten/ Reflektieren	Arbeitsprozess reflektieren	2
		Ergebnis der Einkommensteuernachzahlung oder -erstattung diskutieren		Deutsch/Kommunikation
		Übersichtlichkeit und Nachvollziehbarkeit des Berechnungsschemas überprüfen
		Fachliche Richtigkeit der Berechnungen anhand aktueller Rechtsgrundlagen kritisch beurteilen		Kritik und Selbstkritik

Lernfeld 9

Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer ermitteln

3. Ausbildungsjahr
Zeitrichtwert: 60 Ustd.

Lernsituationen

9.1

Sich mit dem Mandat und dessen körperschaftsteuerlicher sowie gewerbesteuerlicher Situation vertraut machen

7 Ustd.

9.2

Sich gesellschaftsrechtliche Vorschriften der GmbH erschließen

4 Ustd.

9.3

Berechnung von Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer für die Mandantin planen

14 Ustd.

9.4

Körperschaftsteuerbelastung und Gewerbesteuerschuld für die Mandantin rechnerisch ermitteln

18 Ustd.

9.5

Gewerbesteuerrückstellung berechnen und buchhalterisch erfassen

5 Ustd.

9.6

Körperschaftsteuererklärung und Gewerbesteuererklärung erstellen und der Mandantin erläutern

12 Ustd.

Lernsituation

9.4

Körperschaftsteuerbelastung und Gewerbesteuerschuld für die Mandantin rechnerisch ermitteln

18 Ustd.

Auftrag

Sie haben in der Kanzlei die Buchführung für eine Mandantin, die ihr Unternehmen in der Rechtform der GmbH betreibt, durchgeführt. Das Mandat umfasst neben der Buchführung die Erstellung der Körperschaftsteuererklärung und der Gewerbesteuererklärung. Sie sind beauftragt worden, die Körperschaftsteuerbelastung und die Gewerbesteuerschuld für die Mandantin zu berechnen. Visualisieren Sie diese Berechnung für spätere Erläuterungen in Mandantengesprächen anschaulich und nachvollziehbar. Ergänzen Sie darin auch die Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuerschuld bei Gewerbetreibenden, die dem EStG unterliegen.

Nr.	Handlung	Kompetenzentwicklung	Ustd.	Hinweise
9.4.1	Analysieren/ Informieren/ Planen	Arbeitsauftrag analysieren	2
		Unterlagen der Mandantin sichten
		Vorgehen zur Berechnung der Körperschaftsteuer recherchieren		LS 9.3 Berechnungsschema
		Auf Basis des körperschaftsteuerlichen Gewinns das Schema zur Berechnung der Gewerbesteuer vorbereiten
		Sich einen Überblick über Visualisierungsmöglichkeiten verschaffen
9.4.2	Entscheiden/ Durchführen	Informationen aus den Unterlagen der Mandantin aufbereiten	14	Übungsfälle Gruppenarbeit
		Art der Visualisierung festlegen
		Zu versteuerndes Einkommen der Körperschaft berechnen		KStG, EStG berufsbezogene Informationsverarbeitung
		Steuersätze gem. § 23 KStG und § 4 SolZG bei der Berechnung der Körperschaftsteuer und des Solidaritätszuschlages anwenden
		Zu erwartende Steuernachzahlung bzw. -erstattung rechnerisch ermitteln
		Körperschaftssteuerrückstellung bilden
		Berechnung des Gewerbesteuermessbetrages vornehmen		GewStG
		Ermittlung des maßgeblichen, vorläufigen und endgültigen Gewerbeertrages realisieren		berufsbezogene Informationsverarbeitung
		Voraussetzungen der Zerlegung des Steuermessbetrages gem. § 28 GewStG prüfen und ggf. Zerlegungsmaßstäbe gem. § 29 GewStG bilden
		Hebesatz der Gemeinde bei der Ermittlung der Gewerbesteuerschuld anwenden
		Berechnungen und Ergebnisse für die Mandantin visualisieren		berufsbezogene Informationsverarbeitung
		Berechnung des Ermäßigungsbetrages gem. § 35 EStG für Gewerbetreibende, die dem EStG unterliegen, ergänzen
9.4.3	Bewerten/ Reflektieren	Arbeitsprozess einschätzen	2
		Berechnungen und Ergebnisse präsentieren		Plenum Deutsch/Kommunikation
		Berechnungsergebnisse zur Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer unter Anwendung der Berufssprache überprüfen, diskutieren und ggf. korrigieren
		Konstruktiv Kritik äußern und begründen		Feedbackregeln

Lernfeld 10

Jahresabschlüsse erstellen und auswerten

3. Ausbildungsjahr
Zeitrichtwert: 120 Ustd.

Lernsituationen

10.1

Sich einen Überblick über die steuerliche Situation des Mandats verschaffen

8 Ustd.

10.2

Sich über handels- und steuerrechtliche Regelungen bezüglich Bilanzierung und Bewertung beim Jahresabschluss informieren

12 Ustd.

10.3

Vorgehensweise bei der Jahresabschlusserstellung planen

6 Ustd.

10.4

Bilanzierung nach handels- und steuerrechtlichen Regelungen prüfen

34 Ustd.

10.5

Bilanzierung durchführen und entsprechende Buchungen vornehmen

10 Ustd.

10.6

Zeitliche Abgrenzungen eruieren und buchen

10 Ustd.

10.7

Jahresabschluss anfertigen

14 Ustd.

10.8

Jahresabschluss prüfen sowie Jahresabschlussbesprechung vor-bereiten und durchführen

20 Ustd.

10.9

Vorgehensweise bei der Erstellung des Jahresabschlusses reflek-tieren, dokumentieren und auf andere Unternehmensformen über-tragen

6 Ustd.

Lernsituation

10.6

Zeitliche Abgrenzungen eruieren und buchen

10 Ustd.

Auftrag

Als Steuerfachangestellte/r sind Sie Mitglied einer Arbeitsgruppe in der Kanzlei, die einen kurzen Fachartikel für das Deutsche Handwerksblatt der Handwerkskammer zu Leipzig anfertigen soll. Sie erhalten den Auftrag, die Vorschriften zur zeitlichen Abgrenzung sowie die entsprechenden Buchungen verständlich und prägnant darzustellen.

Nr.	Handlung	Kompetenzentwicklung	Ustd.	Hinweise
10.6.1	Analysieren/ Informieren/ Planen	Arbeitsauftrag analysieren	5
		Sich über Aufwendungen bzw. Erträge eines Geschäftsjahres, deren Zahlungen in einem anderen Geschäftsjahr geleistet werden, informieren		https://www.gesetze-im-internet.de Fachliteratur § 252 Abs. 1 Nr. 5 HGB
		Notwendigkeit zeitlicher Abgrenzung ableiten
		Zwischen transitorischen und antizipativen Posten unterscheiden		§ 250 HGB § 5 Abs. 5 EStG R 5.6 EStR
		Aktive Rechnungsabgrenzung
		Passive Rechnungsabgrenzung
		Sonstige Forderungen
		Sonstige Verbindlichkeiten
		Vor- bzw. Umsatzsteuer berücksichtigen		§ 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG § 13 Abs. 1 Nr. 1.a) UStG LF 3
		Buchungen zur zeitlichen Abgrenzung recherchieren
		Zielgruppen des Fachartikels bestimmen
		Kriterien zur Bewertung des Fachartikels festlegen		Bewertungsbogen
10.6.2	Entscheiden/ Durchführen	Inhalte für den Fachartikel auswählen und strukturieren	3	Gruppenarbeit
		Exemplarisch Buchungssätze für zeitliche Abgrenzungen aufstellen
		Im Team konstruktiv diskutieren und begründete Entscheidungen treffen
		Fachartikel anfertigen		Formatvorgabe, maximale Wörteranzahl berufsbezogene Informationsverarbeitung
10.6.3	Bewerten/ Reflektieren	Arbeitsergebnisse vorstellen	2
		Fachartikel einschätzen und Einhaltung der Formatvorgaben prüfen		Bewertungsbogen
		Teamarbeit reflektieren, konstruktive Kritik äußern und begründen		Deutsch/Kommunikation
		Eigenes Vorgehen hinsichtlich der zeitlichen Abgrenzung in der Kanzlei diskutieren

Lernfeld 11

Verwaltungsakte prüfen, Rechtsbehelfe und Anträge vorbereiten

3. Ausbildungsjahr
Zeitrichtwert: 60 Ustd.

Lernsituationen

11.1

Sich mit dem Mandat zur Prüfung eines Verwaltungsaktes sowie den Phasen des Besteuerungsverfahrens vertraut machen

10 Ustd.

11.2

Sich über Art und Weise der Steuererklärung, -festsetzung und -bescheidung informieren

14 Ustd.

11.3

Mandat im Ermittlungsverfahren zielorientiert unterstützen

8 Ustd.

11.4

Erlassene Verwaltungsakte im Festsetzungsverfahren kontrollieren

14 Ustd.

11.5

Notwendige Schritte im Erhebungsverfahren einleiten

14 Ustd.

Lernsituation

11.3

Mandat im Ermittlungsverfahren zielorientiert unterstützen

8 Ustd.

Auftrag

Als Steuerfachangestellte/r betreuen Sie einen neuen Mandanten in der Kanzlei. Legen Sie den Mandanten zur Erstellung der Steuererklärungen und Steueranmeldungen in einer branchenspezifischen Software an und wählen Sie relevante steuerliche Rechtsgrundlagen aus. Erstellen Sie eine Übersicht nach der Steuerart sowie für gesonderte und ggf. einheitliche Feststellungen von Besteuerungsgrundlagen, um ihm die örtlichen Zuständigkeiten der Finanzämter zu erklären.

Nr.	Handlung	Kompetenzentwicklung	Ustd.	Hinweise
11.3.1	Analysieren/ Informieren/ Planen	Arbeitsauftrag analysieren	4
		Sich über die Stammdaten des Mandanten informieren		LS 11.1
		Relevante steuerliche Rechtsgrundlagen auswählen
		Örtliche Zuständigkeit nach der Steuerart festlegen		§§ 19 bis 22 AO
		Örtliche Zuständigkeit für gesonderte Feststellungen und ggf. einheitliche Feststellungen von Besteuerungsgrundlagen ermitteln		§ 18 AO §§ 179 f. AO
		Erklärungsfristen recherchieren		LS 11.2
		Kriterien für die Übersicht festlegen
11.3.2	Entscheiden/ Durchführen	Mandanten in einer branchenspezifischen Software anlegen	3	berufsbezogene Informationsverarbeitung
		Inhalte für die Übersicht auswählen und strukturieren
		Erklärungsfristen beachten
		Übersicht erstellen		berufsbezogene Informationsverarbeitung
11.3.3	Bewerten/ Reflektieren	Arbeitsergebnisse vorstellen und vergleichen	1	Plenum
		Fachliche Richtigkeit kritisch diskutieren und Übersicht ggf. optimieren
		Eigene Arbeit reflektieren und einschätzen

Lernfeld 12

Beratung von Mandantinnen und Mandanten im Team mitgestalten

3. Ausbildungsjahr
Zeitrichtwert: 40 Ustd.

Lernsituationen

12.1

Beratungsgespräch planen und vorbereiten

16 Ustd.

12.2

Beratungsgespräch führen

18 Ustd.

12.3

Beratungsgespräch auswerten und Arbeitsprozess reflektieren

6 Ustd.

Lernsituation

12.1

Beratungsgespräch planen und vorbereiten

16 Ustd.

Auftrag

Sie betreuen Mandate selbstständig und sind u. a. für die Einkommensteuer-, Umsatzsteuer- und Gewerbesteuerklärung eines ortsansässigen kleinen Malerfachbetriebes zuständig. Bereiten Sie im Rahmen der Mandatsbetreuung ein Beratungsgespräch vor, um dem Mandanten den ermittelten Gewinn gem. § 4 Abs. 3 EStG zu erläutern. Dieser dient als Grundlage für die Einkommensteuer- und Gewerbesteuererklärung. Nehmen Sie zunächst die Gewinnermittlung vor und visualisieren Sie diese für den Mandanten. Erstellen Sie zur Vorbereitung auf das Beratungsgespräch einen Leitfaden.

Nr.	Handlung	Kompetenzentwicklung	Ustd.	Hinweise
12.1.1	Analysieren/ Informieren/ Planen	Arbeitsauftrag analysieren	6
		Unterlagen des Mandanten sichten		diverse Sachverhalte Fallanalyse Gruppenarbeit
		Unterlagen und Angaben sachlich ordnen
		Gesprächsanlass analysieren
		Sich zu inhaltlichen, organisatorischen und technischen Voraussetzungen für das Beratungsgespräch erkundigen
		Sich mit verbaler und nonverbaler Mandantenkommunikation vertraut machen		Deutsch/Kommunikation
		Nutzen und Ziel einer professionellen Kommunikation diskutieren
		Sich betriebsinterne Kommunikations- und Verhaltensregeln erschließen		Ausbildungsbetrieb
		Sich über notwendige Tätigkeiten zur Vorbereitung, Durchführung und Nachbereitung des Beratungsgesprächs informieren
		Phasen des Gesprächs und Gesprächstechniken recherchieren
		Mögliche Kommunikationskanäle eruieren
		Sich die praktische Bedeutung der digitalen Mandantenkommunikation vergegenwärtigen
		Sich mit Visualisierungstechniken sowie deren Vor- und Nachteilen vertraut machen
		Aufgaben strukturieren und Vorgehensweise abstimmen
		Aufgaben im Team verteilen
12.1.2	Entscheiden/ Durchführen	Gewinn gem. § 4 Abs. 3 EStG ermitteln	8	LF 8 EStG Gruppenarbeit
		Inhalte und Form der Visualisierung für das Beratungsgespräch festlegen
		Berechnung nachvollziehbar visualisieren		berufsbezogene Informationsverarbeitung
		Kriterien für das Beratungsgespräch formulieren
		Leitfaden für das Beratungsgespräch erstellen
12.1.3	Bewerten/ Reflektieren	Gesprächsleitfaden hinsichtlich dessen Anwendbarkeit beurteilen	2
		Fachliche Richtigkeit der Gewinnermittlung als Gesprächsgegenstand mit Hilfe der Rechtsgrundlagen kritisch diskutieren und ggf. korrigieren		Deutsch/Kommunikation EStG UStG
		Konstruktiv Kritik äußern und begründen		Feedbackregeln

Berufsbezogenes Englisch

Berufsbezogenes Englisch bildet die Integration der Fremdsprache in die Lernfelder ab. Der Englischunterricht im berufsübergreifenden Bereich gemäß den Vorgaben der Stundentafel und der Unterricht im berufsbezogenen Bereich stellen eine Einheit dar. Es werden gezielt Kompetenzen entwickelt, die die berufliche Mobilität der Schülerinnen und Schüler in Europa und in einer globalisierten Lebens- und Arbeitswelt unterstützen.

Der Englischunterricht orientiert auf eine weitgehend selbstständige Sprachverwendung mindestens auf dem Niveau B1 des KMK-Fremdsprachenzertifikats³, das sich an den Referenzniveaus des Gemeinsamen Europäischen Referenzrahmens für Sprachen: lernen, lehren, beurteilen (GeR) orientiert. Dabei werden die vorhandenen fremdsprachlichen Kompetenzen in den Bereichen Rezeption, Produktion, Mediation und Interaktion um berufliche Handlungssituationen erweitert.⁴ Leistungsstarke Schülerinnen und Schüler sollten motiviert werden, sich den Anforderungen des Niveaus B2 zu stellen.

Grundlage für den berufsbezogenen Englischunterricht bilden die in den Lernfeldern des KMK-Rahmenlehrplans formulierten fremdsprachlichen Aspekte. Der in den Lernfeldern integrativ erworbene Fachwortschatz wird in vielfältigen Kommunikationssituationen angewandt sowie orthografisch und phonetisch gesichert. Relevante grammatische Strukturen werden aktiviert. Der Unterricht strebt den Erwerb grundlegender interkultureller Handlungsfähigkeit mit dem Ziel an, mehr Sicherheit im Umgang mit fremdsprachigen Kommunikationspartnern zu entwickeln. Damit werden die Schülerinnen und Schüler befähigt, im beruflichen Kontext erfolgreich zu kommunizieren.

Der Unterricht im berufsbezogenen Englisch ist weitgehend in der Fremdsprache zu führen und handlungsorientiert auszurichten. Dies kann u. a. durch Projektarbeit, Gruppenarbeit und Rollenspiele geschehen. Dazu sind die Simulation wirklichkeitsnaher Situationen im Unterricht, die Nutzung von Medien und moderner Informations- und Kommunikationstechnik sowie das Einüben und Anwenden von Lern- und Arbeitstechniken eine wesentliche Voraussetzung.

Vertiefend kann berufsbezogenes Englisch im Wahlbereich angeboten werden. Empfehlungen dazu werden in den berufsgruppenbezogenen Modulen des Lehrplans Englisch für die Berufsschule/Berufsfachschule gegeben.

Die Teilnahme an den Prüfungen zur Zertifizierung von Fremdsprachenkenntnissen Niveau B1 oder Niveau B2 in der beruflichen Bildung in einem berufsrelevanten Bereich kann von den Schülerinnen und Schülern in Abstimmung mit der Lehrkraft für Fremdsprachen individuell entschieden werden.

³ Rahmenvereinbarung über die Zertifizierung von Fremdsprachenkenntnissen in der beruflichen Bildung unter https://www.kmk.org/fileadmin/Dateien/veroeffentlichungen_beschluesse/1998/1998_11_20-Fremdsprachen-berufliche-Bildung.pdf
⁴ Kompetenzbeschreibungen der Anforderungsniveaus siehe Anhang

1. Ausbildungsjahr

Berufsbezogenes Englisch mit Bezug zu
Zielformulierung: Die Schülerinnen und Schüler präsentieren ihre Arbeitsergebnisse, unter Verwendung von Berufssprache, in der Fremdsprache. Sie stellen ihren Ausbildungsbetrieb in der Fremdsprache vor (Unternehmensgeschichte, Lage, Aufbauorganisation, Rechtsform, Leistungsprofil) und informieren über die Inhalte der beruflichen Ausbildung (Ausbildungsberuf, Tätigkeiten, Anforderungen, Einsatzmöglichkeiten). Dabei reflektieren sie ihre eigene Rolle im Betrieb und mögliche berufliche Perspektiven. Sie nutzen adressatengerecht und situationsbezogen geeignete Präsentationstechniken und digitale Medien.
Didaktisch-methodische Hinweise: Im Vordergrund sollte die Entwicklung des Sprechens stehen. Besonderes Augenmerk liegt auf der normgerechten Aussprache und Intonation. Neben der Vertiefung des Grundwortschatzes spielt der Erwerb von fachspezifischem Vokabular eine große Rolle. Bei dessen Erschließung können sowohl Fachwörterbücher, Lehrbücher und Arbeitshefte als auch Software und Internetquellen genutzt werden. Die relevanten Begriffe der Berufssprache können in ihrer Schreibweise und Aussprache in vielfältigen Übungen gefestigt werden. Für die Unternehmenspräsentation empfiehlt es sich, authentische Materialien wie vorliegende Präsentationen, Prospekte, Flyer bzw. Homepages als Unterstützung zu nutzen. Das Thema Unternehmensgeschichte ist gut geeignet, um relevante grammatische Strukturen (Satzgliedstellung, Zeitformen) je nach Bedarf zu festigen und zu vertiefen. In Vorbereitung der Präsentation eigener Arbeitsergebnisse können englischsprachige Dokumente als Grundlage für die Erarbeitung inhaltlicher und sprachlicher Schwerpunkte eingesetzt werden. Das Textverständnis kann durch Übertragung von Textelementen in die deutsche Sprache überprüft werden. Die Arbeits- und Sozialformen sind dem Leistungsstand und dem Thema entsprechend zu wählen.

Berufsbezogenes Englisch mit Bezug zu

Lernfeld 1

Die eigene Rolle im Betrieb mitgestalten und am Wirtschaftsleben teilnehmen

Zielformulierung:

Die Schülerinnen und Schüler präsentieren ihre Arbeitsergebnisse, unter Verwendung von Berufssprache, in der Fremdsprache. Sie stellen ihren Ausbildungsbetrieb in der Fremdsprache vor (Unternehmensgeschichte, Lage, Aufbauorganisation, Rechtsform, Leistungsprofil) und informieren über die Inhalte der beruflichen Ausbildung (Ausbildungsberuf, Tätigkeiten, Anforderungen, Einsatzmöglichkeiten). Dabei reflektieren sie ihre eigene Rolle im Betrieb und mögliche berufliche Perspektiven. Sie nutzen adressatengerecht und situationsbezogen geeignete Präsentationstechniken und digitale Medien.

Didaktisch-methodische Hinweise:

Im Vordergrund sollte die Entwicklung des Sprechens stehen. Besonderes Augenmerk liegt auf der normgerechten Aussprache und Intonation. Neben der Vertiefung des Grundwortschatzes spielt der Erwerb von fachspezifischem Vokabular eine große Rolle. Bei dessen Erschließung können sowohl Fachwörterbücher, Lehrbücher und Arbeitshefte als auch Software und Internetquellen genutzt werden. Die relevanten Begriffe der Berufssprache können in ihrer Schreibweise und Aussprache in vielfältigen Übungen gefestigt werden.

Für die Unternehmenspräsentation empfiehlt es sich, authentische Materialien wie vorliegende Präsentationen, Prospekte, Flyer bzw. Homepages als Unterstützung zu nutzen. Das Thema Unternehmensgeschichte ist gut geeignet, um relevante grammatische Strukturen (Satzgliedstellung, Zeitformen) je nach Bedarf zu festigen und zu vertiefen.

In Vorbereitung der Präsentation eigener Arbeitsergebnisse können englischsprachige Dokumente als Grundlage für die Erarbeitung inhaltlicher und sprachlicher Schwerpunkte eingesetzt werden. Das Textverständnis kann durch Übertragung von Textelementen in die deutsche Sprache überprüft werden. Die Arbeits- und Sozialformen sind dem Leistungsstand und dem Thema entsprechend zu wählen.

Berufsbezogenes Englisch mit Bezug zu
Zielformulierung: Die Schülerinnen und Schüler erfragen betriebliche Abläufe und Prozesse (Arbeits- und Geschäftsprozesse) im Unternehmen (Gegenstand, Rechtsform) der Mandantinnen und Mandanten in der Fremdsprache. Dazu setzen sie die betrieblichen Kommunikationsregeln der Kanzlei (Fragetechniken, Aktives Zuhören, Mitschriften, nonverbale Kommunikation) situations- und adressatengerecht um. Zur Kommunikation mit Mandantinnen und Mandanten nutzen sie relevante Fachbegriffe (Buchführungspflicht, Aufzeichnungspflichten, Kaufmannsarten, Arten der Gewinnermittlung, Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung, Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff) und erläutern ihnen Folgen von Verstößen gegen die Rechtsvorschriften.
Didaktisch-methodische Hinweise: Die typischen Gesprächssituationen können als Telefonate oder persönliche Gespräche geübt werden. Zunächst sind der Einsatz von Hörtexten und die Erarbeitung der sprachlichen Mittel empfehlenswert. Darüber hinaus sind landestypische Umgangsformen in der Gesprächsführung wie Handzeichen und andere nonverbale Äußerungen fremdsprachiger Mandantinnen und Mandanten zu berücksichtigen. Schwerpunkt der grammatischen Übungen kann die Wiederholung der Fragestellung sein, um die Sprechabsichten situationsadäquat umsetzen zu können.

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Lernfeld 2

Buchführungsarbeiten durchführen

Zielformulierung:

Die Schülerinnen und Schüler erfragen betriebliche Abläufe und Prozesse (Arbeits- und Geschäftsprozesse) im Unternehmen (Gegenstand, Rechtsform) der Mandantinnen und Mandanten in der Fremdsprache. Dazu setzen sie die betrieblichen Kommunikationsregeln der Kanzlei (Fragetechniken, Aktives Zuhören, Mitschriften, nonverbale Kommunikation) situations- und adressatengerecht um.

Zur Kommunikation mit Mandantinnen und Mandanten nutzen sie relevante Fachbegriffe (Buchführungspflicht, Aufzeichnungspflichten, Kaufmannsarten, Arten der Gewinnermittlung, Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung, Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff) und erläutern ihnen Folgen von Verstößen gegen die Rechtsvorschriften.

Didaktisch-methodische Hinweise:

Die typischen Gesprächssituationen können als Telefonate oder persönliche Gespräche geübt werden. Zunächst sind der Einsatz von Hörtexten und die Erarbeitung der sprachlichen Mittel empfehlenswert. Darüber hinaus sind landestypische Umgangsformen in der Gesprächsführung wie Handzeichen und andere nonverbale Äußerungen fremdsprachiger Mandantinnen und Mandanten zu berücksichtigen. Schwerpunkt der grammatischen Übungen kann die Wiederholung der Fragestellung sein, um die Sprechabsichten situationsadäquat umsetzen zu können.

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Zielformulierung: Die Schülerinnen und Schüler kommunizieren anlassbezogen mündlich mit Mandantinnen und Mandanten in der Fremdsprache. Dazu nutzen sie berufssprachliche Fachbegriffe (nichtselbständige Arbeit, Einnahmen, Einkünfte, Einkommen, Veranlagungsart). Sie ermitteln durch gezielte Fragestellungen die benötigten Informationen (persönliche und berufliche Informationen). Aufwendungen der Mandantinnen und Mandanten (Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen) unterscheiden sie sicher. Sie erläutern die Einkommensteuererklärung, ausgewählte steuerrechtliche Vorschriften und weisen auf die Möglichkeit der Steueroptimierung hin. Dabei reagieren sie angemessen und zeigen im Umgang mit Mandantinnen und Mandanten mit Migrationshintergrund Empathie für kulturbedingte Besonderheiten.
Didaktisch-methodische Hinweise: Im Vordergrund sollte die Entwicklung des Sprechens stehen. Besonderes Augenmerk liegt auf der korrekten Aussprache und Intonation, wobei auf einzelne Begriffe situationsgerecht eingegangen wird. Dazu bietet es sich an, relevante Fachbegriffe recherchieren zu lassen. Beim Mandantengespräch, das in Form von Rollenspielen umgesetzt werden kann, stehen einkommensteuerrechtliche Aspekte im Mittelpunkt. Nach der Vermittlung der Fachlexik empfiehlt es sich, das verstehende Hören einzusetzen und die Fragebildung zu wiederholen. Dabei können ggf. digitale Medien bei der Kommunikation, z. B. E-Mail, einbezogen werden.

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Lernfeld 4

Einkommensteuererklärungen von Beschäftigten erstellen

Zielformulierung:

Die Schülerinnen und Schüler kommunizieren anlassbezogen mündlich mit Mandantinnen und Mandanten in der Fremdsprache. Dazu nutzen sie berufssprachliche Fachbegriffe (nichtselbständige Arbeit, Einnahmen, Einkünfte, Einkommen, Veranlagungsart). Sie ermitteln durch gezielte Fragestellungen die benötigten Informationen (persönliche und berufliche Informationen). Aufwendungen der Mandantinnen und Mandanten (Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen) unterscheiden sie sicher. Sie erläutern die Einkommensteuererklärung, ausgewählte steuerrechtliche Vorschriften und weisen auf die Möglichkeit der Steueroptimierung hin. Dabei reagieren sie angemessen und zeigen im Umgang mit Mandantinnen und Mandanten mit Migrationshintergrund Empathie für kulturbedingte Besonderheiten.

Didaktisch-methodische Hinweise:

Im Vordergrund sollte die Entwicklung des Sprechens stehen. Besonderes Augenmerk liegt auf der korrekten Aussprache und Intonation, wobei auf einzelne Begriffe situationsgerecht eingegangen wird. Dazu bietet es sich an, relevante Fachbegriffe recherchieren zu lassen. Beim Mandantengespräch, das in Form von Rollenspielen umgesetzt werden kann, stehen einkommensteuerrechtliche Aspekte im Mittelpunkt. Nach der Vermittlung der Fachlexik empfiehlt es sich, das verstehende Hören einzusetzen und die Fragebildung zu wiederholen. Dabei können ggf. digitale Medien bei der Kommunikation, z. B. E-Mail, einbezogen werden.

2. Ausbildungsjahr

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Zielformulierung: Die Schülerinnen und Schüler führen Mandantengespräche zu den umsatzsteuerrechtlichen Konsequenzen von grenzüberschreitenden Sachverhalten (innergemeinschaftlicher Erwerb, Ausfuhrlieferung, Einfuhr) und von Sonderfällen (Fernverkauf, Internetdienstleistungen, Kleinunternehmerstatus). Sie erläutern deren umsatzsteuerliche Bewertung, zeigen im Gespräch Optionen für Mandantinnen und Mandanten auf und nutzen dazu die Berufssprache in der Fremdsprache.
Didaktisch-methodische Hinweise: Besondere Bedeutung sollte auf die Erarbeitung der Fachlexik für grenzüberschreitende Sachverhalte und Sonderfälle im Umsatzsteuerrecht (z. B. Steuerschuldner, Bestimmungslandprinzip, Ursprungslandprinzip, Umsatzarten, Steuerbarkeit) liegen. Dazu bietet es sich an, diese mit Hilfe von Fachwörterbüchern, Lehrbüchern oder Internetquellen zu erarbeiten. Für die Bearbeitung grenzüberschreitender Sachverhalte ist es notwendig, authentische Materialien wie fremdsprachige Originaldokumente (z. B. Rechnungen und Bescheinigungen) sowie internationale Online-Portale einzubeziehen. Die Verwendung von fremdsprachigen Rechnungen ist gut geeignet, den praktischen Umgang mit Ein- und Ausgangsrechnungen zu wiederholen bzw. zu festigen. Es empfiehlt sich, die Vorbereitung, Umsetzung und Nachbereitung der Besprechungen mit den Mandantinnen oder Mandanten alltagstauglich zu strukturieren. Um die Gesprächsführung praxisnah zu gestalten, wird die Durchführung von Rollenspielen empfohlen. Dabei können analoge oder digitale Unterstützungsmaterialien zum Einsatz kommen. Das Beherrschen des Wortschatzes und der Regeln für die mündliche Kommunikation soll weiter trainiert werden.

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Lernfeld 6

Grenzüberschreitende Sachverhalte und Sonderfälle umsatz- steuerrechtlich bearbeiten und erfassen

Zielformulierung:

Die Schülerinnen und Schüler führen Mandantengespräche zu den umsatzsteuerrechtlichen Konsequenzen von grenzüberschreitenden Sachverhalten (innergemeinschaftlicher Erwerb, Ausfuhrlieferung, Einfuhr) und von Sonderfällen (Fernverkauf, Internetdienstleistungen, Kleinunternehmerstatus). Sie erläutern deren umsatzsteuerliche Bewertung, zeigen im Gespräch Optionen für Mandantinnen und Mandanten auf und nutzen dazu die Berufssprache in der Fremdsprache.

Didaktisch-methodische Hinweise:

Besondere Bedeutung sollte auf die Erarbeitung der Fachlexik für grenzüberschreitende Sachverhalte und Sonderfälle im Umsatzsteuerrecht (z. B. Steuerschuldner, Bestimmungslandprinzip, Ursprungslandprinzip, Umsatzarten, Steuerbarkeit) liegen. Dazu bietet es sich an, diese mit Hilfe von Fachwörterbüchern, Lehrbüchern oder Internetquellen zu erarbeiten.

Für die Bearbeitung grenzüberschreitender Sachverhalte ist es notwendig, authentische Materialien wie fremdsprachige Originaldokumente (z. B. Rechnungen und Bescheinigungen) sowie internationale Online-Portale einzubeziehen. Die Verwendung von fremdsprachigen Rechnungen ist gut geeignet, den praktischen Umgang mit Ein- und Ausgangsrechnungen zu wiederholen bzw. zu festigen.

Es empfiehlt sich, die Vorbereitung, Umsetzung und Nachbereitung der Besprechungen mit den Mandantinnen oder Mandanten alltagstauglich zu strukturieren.

Um die Gesprächsführung praxisnah zu gestalten, wird die Durchführung von Rollenspielen empfohlen. Dabei können analoge oder digitale Unterstützungsmaterialien zum Einsatz kommen. Das Beherrschen des Wortschatzes und der Regeln für die mündliche Kommunikation soll weiter trainiert werden.

3. Ausbildungsjahr

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Zielformulierung: Die Schülerinnen und Schüler erklären den Mandantinnen und Mandanten die erstellten Körperschaftsteuererklärungen und Gewerbesteuererklärungen (grundsätzliche Abgabepflicht) sowie deren wesentliche Inhalte in der Fremdsprache. Sie visualisieren nachvollziehbar ihre Ergebnisse unter Verwendung branchenspezifischer Software (Datenübernahme, vorausgefüllte Steuererklärung, E-Daten, Vollmachtdatenbank). Unter Einsatz digitaler Medien präsentieren sie diese im Mandantengespräch in der Fremdsprache. Dabei gehen sie auf Rückfragen fachlich korrekt und fremdsprachlich sicher ein.
Didaktisch-methodische Hinweise: Im Vordergrund sollte die Weiterentwicklung des Sprechens stehen. Besonderes Augenmerk liegt auf der normgerechten Aussprache und Intonation. Für die Erläuterung und Visualisierung der erstellten Steuererklärungen empfiehlt es sich, vorhandene fremdsprachige Materialien und branchenspezifische Software als Unterstützung im Gespräch zu nutzen und diese situationsbezogen einzusetzen. Relevante grammatische Strukturen (Satzstellung, Zeitformen, Verneinung) können je nach Bedarf gefestigt und vertieft werden. Das Thema bietet außerdem die Möglichkeit, regionale Unterschiede und Besonderheiten der Mandate zu berücksichtigen. Der Schwerpunkt sollte auch auf der Übertragung von Fachbegriffen in die Fremdsprache liegen. Hier empfiehlt es sich, fremdsprachige Originaldokumente, z. B. steuerrelevante Belege, Unterlagen und Formulare zu nutzen. Sie dienen als Grundlage für die Erarbeitung inhaltlicher und sprachlicher Aspekte. Außerdem kann die Handhabung fremdsprachiger Software und Datenbanken geübt werden, indem mandatsbezogene Daten eingegeben, abgefragt und übertragen werden. Bei der Präsentation in der Fremdsprache unter Nutzung digitaler Medien ist auf den korrekten und angemessenen Einsatz von Präsentationstechniken sowie eine adressatengerechte Kommunikation zu achten.

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Lernfeld 9

Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer ermitteln

Zielformulierung:

Die Schülerinnen und Schüler erklären den Mandantinnen und Mandanten die erstellten Körperschaftsteuererklärungen und Gewerbesteuererklärungen (grundsätzliche Abgabepflicht) sowie deren wesentliche Inhalte in der Fremdsprache.

Sie visualisieren nachvollziehbar ihre Ergebnisse unter Verwendung branchenspezifischer Software (Datenübernahme, vorausgefüllte Steuererklärung, E-Daten, Vollmachtdatenbank).

Unter Einsatz digitaler Medien präsentieren sie diese im Mandantengespräch in der Fremdsprache. Dabei gehen sie auf Rückfragen fachlich korrekt und fremdsprachlich sicher ein.

Didaktisch-methodische Hinweise:

Im Vordergrund sollte die Weiterentwicklung des Sprechens stehen. Besonderes Augenmerk liegt auf der normgerechten Aussprache und Intonation. Für die Erläuterung und Visualisierung der erstellten Steuererklärungen empfiehlt es sich, vorhandene fremdsprachige Materialien und branchenspezifische Software als Unterstützung im Gespräch zu nutzen und diese situationsbezogen einzusetzen. Relevante grammatische Strukturen (Satzstellung, Zeitformen, Verneinung) können je nach Bedarf gefestigt und vertieft werden. Das Thema bietet außerdem die Möglichkeit, regionale Unterschiede und Besonderheiten der Mandate zu berücksichtigen.

Der Schwerpunkt sollte auch auf der Übertragung von Fachbegriffen in die Fremdsprache liegen. Hier empfiehlt es sich, fremdsprachige Originaldokumente, z. B. steuerrelevante Belege, Unterlagen und Formulare zu nutzen. Sie dienen als Grundlage für die Erarbeitung inhaltlicher und sprachlicher Aspekte. Außerdem kann die Handhabung fremdsprachiger Software und Datenbanken geübt werden, indem mandatsbezogene Daten eingegeben, abgefragt und übertragen werden.

Bei der Präsentation in der Fremdsprache unter Nutzung digitaler Medien ist auf den korrekten und angemessenen Einsatz von Präsentationstechniken sowie eine adressatengerechte Kommunikation zu achten.

Anhang

Die Niveaubeschreibung des KMK-Fremdsprachenzertifikats[1] weist folgende Anforderungen in den einzelnen Kompetenzbereichen aus:

Rezeption: Gesprochenen und geschriebenen fremdsprachigen Texten Informationen entnehmen

Hör- und Hörsehverstehen

Niveau B1

Die Schülerinnen und Schüler können geläufigen Texten in berufstypischen Situationen Einzelinformationen und Hauptaussagen entnehmen, wenn deutlich und in Standardsprache gesprochen wird.

Niveau B2

Die Schülerinnen und Schüler können komplexere berufstypische Texte global, selektiv und detailliert verstehen, wenn in natürlichem Tempo und in Standardsprache gesprochen wird, auch wenn diese leichte Akzentfärbungen aufweist.

Leseverstehen

Niveau B1

Die Schülerinnen und Schüler können geläufigen berufstypischen Texten zu teilweise weniger vertrauten Themen aus bekannten Themenbereichen Einzelinformationen und Hauptaussagen entnehmen.

Niveau B2

Die Schülerinnen und Schüler können komplexe berufstypische Texte, auch zu wenig vertrauten und abstrakten Themen aus bekannten Themenbereichen, global, selektiv und detailliert verstehen.

Produktion: Fremdsprachige Texte erstellen

Niveau B1

Die Schülerinnen und Schüler können unter Verwendung elementarer und auch komplexer sprachlicher Mittel geläufige berufstypische Texte zu vertrauten Themen verfassen.

Niveau B2

Die Schülerinnen und Schüler können unter Verwendung vielfältiger, auch komplexer sprachlicher Mittel berufstypische Texte aus bekannten Themenbereichen verfassen.

Mediation: Textinhalte in die jeweilige Sprache übertragen und in zweisprachigen Situationen vermitteln

Niveau B1

Die Schülerinnen und Schüler können fremdsprachlich dargestellte berufliche Sachverhalte aus bekannten Themenbereichen sinngemäß und adressatengerecht auf Deutsch wiedergeben. Sie können unter Verwendung elementarer und auch komplexer sprachlicher Mittel in deutscher Sprache dargestellte Sachverhalte aus bekannten Themenbereichen sinngemäß und adressatengerecht in die Fremdsprache übertragen.

Niveau B2

Die Schülerinnen und Schüler können den Inhalt komplexer fremdsprachlicher berufsrelevanter Texte aus bekannten Themenbereichen sinngemäß und adressatengerecht auf Deutsch sowohl wiedergeben als auch zusammenfassen. Sie können unter Verwendung vielfältiger, auch komplexer sprachlicher Mittel den Inhalt komplexer berufsrelevanter Texte aus bekannten Themenbereichen in deutscher Sprache sinngemäß und adressatengerecht sowohl in die Fremdsprache übertragen als auch zusammenfassen.

Interaktion: Gespräche in der Fremdsprache führen

Niveau B1

Die Schülerinnen und Schüler können unter Verwendung elementarer und auch komplexer sprachlicher Mittel geläufige berufsrelevante Gesprächssituationen, in denen es um vertraute Themen geht, in der Fremdsprache weitgehend sicher bewältigen, sofern die am Gespräch Beteiligten kooperieren, dabei auch eigene Meinungen sowie Pläne erklären und begründen.

Niveau B2

Die Schülerinnen und Schüler können unter Verwendung vielfältiger, auch komplexer sprachlicher Mittel berufsrelevante Gesprächssituationen, in denen es um komplexe Themen aus bekannten Themenbereichen geht, in der Fremdsprache sicher bewältigen, dabei das Gespräch aufrechterhalten, Sachverhalte ausführlich erläutern und Standpunkte verteidigen.

⁵ Rahmenvereinbarung über die Zertifizierung von Fremdsprachenkenntnissen in der beruflichen Bildung unter https://www.kmk.org/fileadmin/Dateien/veroeffentlichungen_beschluesse/1998/1998_11_20-Fremdsprachen-berufliche-Bildung.pdf

Hinweise zur Literatur

KMK – Sekretariat der Ständigen Konferenz der Kultusminister der Länder in der Bundesrepublik Deutschland: Handreichung für die Erarbeitung von Rahmenlehrplänen der Kultusministerkonferenz für den berufsbezogenen Unterricht in der Berufsschule und ihre Abstimmung mit Ausbildungsordnungen des Bundes für anerkannte Ausbildungsberufe. Bonn. Stand: Juni 2021.
https://www.kmk.org/fileadmin/veroeffentlichungen_beschluesse/2021/2021_06_17-GEP-Handreichung.pdf

Landesamt für Schule und Bildung: Umsetzung lernfeldstrukturierter Lehrpläne. 2022.
https://publikationen.sachsen.de/bdb/artikel/14750

Landesamt für Schule und Bildung: Operatoren in der beruflichen Bildung. 2021.
https://publikationen.sachsen.de/bdb/artikel/39372

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